Присоединяйтесь к нашим группам в соцсетях

Заполнение и представление расчета сумм налога по форме 6-НДФЛ

Форма Расчета состоит из: 

Титульного листа; 
 
Расчёт составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Порядок заполнения Титульного листа  

1. Титульный лист заполняется налоговым агентом, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
2. На титульном листе указываются:
"ИНН" и "КПП" по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе (для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ).
В случае, если у организации есть обособленные подразделения, в поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;
в строке "Номер корректировки" - при представлении первичного Расчета ставится "000", при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее);
в строке "Период представления (код)" - код периода представления.
 
Коды периодов представления
 
Код   Наименование         
21 1 квартал     
31 полугодие           
33 девять месяцев          
34 год       
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации         
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации       
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 
90 год при реорганизации (ликвидации) организации      
По ликвидированным (реорганизованным) организациям в строке "Период представления (код)" проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация) до дня завершения ликвидации (реорганизации).
В строке "Налоговый период (год)" - четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016);
В строке "Представляется в налоговый орган (код)" - код налогового органа, в который представляется Расчет (где первые две цифры - код региона, две следующие - код налогового органа);
В строке "По месту нахождения (учета) (код)" - код места представления Расчета налоговым агентом;
 
Коды мест представления расчета сумм налога на доходы физических лиц
 
Код   Наименование    
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 
125 По месту жительства адвоката                
126 По месту жительства нотариуса  
212 По месту учета российской организации   
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика  
220
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 
320
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 
335
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 
 
В строке "(налоговый агент)" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования располагается с начала строки.
В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис;
В строке "Код по ОКТМО" - заполняется ОКТМО муниципального образования;
В строке "Номер контактного телефона" - код города и номер телефона налогового агента, по которому может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента;
В строке "На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах" - количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет;
В строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента;
В строке "Подпись_____Дата" - подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета;
     В строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" - вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.
3. Раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Расчета, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, Фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.
 
Коды, определяющие способ представления расчета сумм налога на доходы физических лиц
 

 Код  

Наименование         

01 на бумажном носителе (по почте)           
02 на бумажном носителе (лично)           
04 по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)   
10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

 

Порядок заполнения Раздела "Обобщенные показатели"

 
1. В Разделе 1 - указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060-090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются на первой странице.
3. В Разделе 1 указывается:
В строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
В строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
В строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
В строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
 

Порядок заполнения Раздела "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"

 
1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
2. В Разделе 2 указывается:
В строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
В строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
В строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
В строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
В строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Порядок представления Расчета в налоговые органы

 
1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.
2. Датой представления Расчета считается:
дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;
дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.
3. Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.
 

 

« Вернуться в архив